任何企业的主要内容是缴纳各种税款。每个卖方公司必须清楚自己对国家负有哪些义务，并按时付款，避免拖延或个人错误。否则，国家将处以罚款和新的罚金，这将对企业的财务状况产生更为负面的影响。
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然而，税收是一个相当复杂且并不总是显而易见的话题，这给企业家带来了困难。并非所有刚开始做生意的人都了解何时需要纳税以及有哪些规定。关于增值税（VAT）的问题尤其多。
在本文中，我们将了解什么是增值税。让我们考虑一下谁应该缴纳这笔税以及如何缴纳。让我们仔细看看计算和支付系统、2025年的相关税率，并了解有哪些好处以及哪些人可以免缴此税。
增值税 (VAT) 是一种间接税，在产品生产和销售过程的每个阶段都会添加到产品成本中。事实上，这种税不是由卖方自己支付，而是由产品的买方支付，因为它已经包含在产品或服务的最终价格中。反过来，企业只是从消费者那里“收集”这笔钱，然后按平等的份额转移到预算中。
我们每个人都注意到了商店收据上有一行单独的增值税。这是一个由买方而不是生产者缴纳的税的例子。
让我们用一个清晰的例子来解释一下。增值税税率为20%。
一个面粉生产商有一块田地和一座磨坊。他从头制作面粉，以每 100 克 50 卢布的价格出售，并在价格上加收 20% 的增值税（10 卢布）。
例如，面包店的买家向面粉生产商支付 60 卢布：50 卢布直接用于购买面粉，另外还需支付 10 卢布作为增值税。面粉生产商按照既定规则将增值税转入预算——10卢布。
然后，面包店使用 100 克面粉来烘烤一条面包。他以 80 卢布的价格卖给商店，收取 20% 的增值税（16 卢布）。商店向面包店支付 96 卢布：80 卢布面包+16 卢布增值税。同时，面包店只向预算转入最后 6 卢布 - 即其增值税（16 卢布）与已缴纳的面粉增值税（10 卢布）之间的差额。
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该商店以 120 卢布的价格向顾客出售面包，其中包括 20% 的增值税（20 卢布）。买家支付 120 卢布，而商店仅支付 4 卢布的增值税 - 这是其增值税（20 卢布）与支付给面包店的增值税（16 卢布）之间的差额。
如果我们考虑无偿捐赠货物等行为，那么俄罗斯公司无论如何都必须为其缴纳增值税。不过，这次是用我们自己的资金。
增值税有何用途？
增值税对国家经济和企业都发挥着重要作用。税收是预算补充的主要来源之一，它还有助于根据报告期（通常是一个季度）的结果控制企业的经济活动。
反过来，正规经营并遵守税收要求的公司有机会通过对指定购买的商品和服务进行增值税减免，合法减少其纳税义务。
俄罗斯联邦谁应该纳税以及税率是多少
虽然几乎所有公司都需要缴纳增值税，但仍有一些特殊之处。这一切都取决于业务领域、公司以及总体生产细节。首先我们来看看，比如在什么情况下，企业家必须缴纳增值税。
现在让我们更详细地看一下其中的一些要点。
1.一般税制增值税、统一农业税缴纳。 OSNO是俄罗斯联邦的标准税制，要求缴纳所有基本税，包括增值税、所得税、财产税、领土税等。
开始在一般税收制度下运营的公司自动成为增值税纳税人。这既适用于大公司，也适用于小公司。但这并不总是有效。
例如，如果在报告期（季度）内没有出售任何含有增值税的商品、工程或服务，那么该公司对税务机关没有任何义务。然而，您仍然需要提交零申报表。
在这种制度下运营的组织在另一种情况下可能不纳税：如果收入低于某个门槛。
2.从国外进口货物的公司和个体企业家进口商也需要缴纳增值税 - 一种关税。它是在清关时收取的，其金额根据货物成本决定。然而，这种税是必须缴纳的。无论条件多么优惠。
3.代为履行增值税税务代理人或者中介职责的人员。税务代理人是代表第三方转移增值税的法人实体。假设：
个体企业家或公司可以成为税务代理人的所有情况均可在《条例》中予以考虑。俄罗斯联邦税法第161条。
2025年简化税制工作特点
如果组织采用简化税收制度（STS），以及其他特殊制度 - 基于专利、专业所得税、简化税收自动化系统。在特殊制度下经营的公司和个体企业家无需缴纳增值税。
但也有例外。如果该组织从国外进口货物或者进行代理活动。特别是，2025 年引入了一项新规则，我们将对其进行更详细的研究。
自2025年1月1日起，任何在简化税制下运营且2025年收入超过6000万卢布的公司都必须按照新税率缴纳增值税。现在适用以下规则：
如果简化税制下的企业年收入低于6000万卢布，一切照旧，无需纳税；
如果采用简化税制的企业上一年度收入在 6000 万至 2.5 亿卢布之间，则须缴纳 5% 的增值税；
如果企业利润在2.5亿至4.5亿卢布之间--7%。
重要补充：
如果一家公司决定使用 5% 或 7% 的特殊增值税税率，则它有义务至少连续 12 个季度应用该税率。仅在超出既定限额或免除增值税的情况下，才允许提前终止适用降低税率。
如果前一年的收入低于 6000 万卢布，或者在没有豁免的情况下，收入降至 4.5 亿卢布以下（7% 税率的上限），则可以这样做。
该公司自2025年1月1日起适用5%的增值税税率。根据10月份的结果，年收入为2.7亿卢布。自 2025 年 11 月起，该组织必须按 7% 的税率缴纳增值税。 2026年期间，由于上一年的收入超过2.5亿卢布，因此必须按7%的税率缴纳增值税。
2026年收入：2.3亿卢布。自2027年1月1日起，可再次使用5%的税率。特殊税率的适用自 2025 年 1 月 1 日开始，并且不会因过渡至 7% 税率而中断。
在简化税制下运营的公司可以针对 6000 万卢布以上的收入选择任意增值税税率：10%、20%、7% 和 5%。当选择一般税率（10% 和 20%）时，公司有机会减少因购买商品、工程或服务相关的“进项”增值税而产生的应纳税额。稍后我们将更详细地讨论这一点。
供应商和销售商提供的发票上注明的税额可以接受扣除。
至于新的降低税率（5% 和 7%），其特殊性和细微差别在于，选择这些税率的公司无权享受减税，即减少“进项”增值税的税额。
什么情况下不纳税：免征增值税
1.个体工商户没有雇佣工人的。如果个体工商户在一般税收制度下单独经营，不雇佣员工：会计、经理等。
2. 公司年营业收入较少。对于一般税收制度下的组织，如果年销售收入未超过门槛，则免征增值税：每年 2,000,000 卢布（不含增值税）。
3.从事免征增值税活动的组织。例如，教育机构、医疗组织或宗教机构，如果它们提供的服务不需纳税（这受俄罗斯联邦税法的管制）。
这还包括与提供服务相关的某些交易，例如保险。
增值税税率
在俄罗斯，增值税采用 3 种不同的税率。每一个——取决于工作领域：
20% 是适用于大多数商品、工程和服务的标准税率。
10% 是适用于食品（面包、乳制品、肉类）、药品、儿童用品和一些医疗产品等具有社会意义的商品的降低税率。
如果公司 2024 年的收入分别为 6000 万至 2.5 亿卢布和 2.5 亿至 4.5 亿卢布，则适用简化税制的税率为 5% 和 7%。
0% 是适用于出口的税率——出口商品的销售以及一些与国际活动相关的工作和服务。
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之前我们已经简单研究过一个计算增值税的例子。但是，现在让我们从纳税人的角度更详细地考虑这个过程。首先，您需要了解组织如何计算所售商品的应税基数：
许多公司都缴纳这种税。例如，一家以 20% 标准税率运营的公司希望以 35,000 卢布的价格出售一单位产品。接下来，您需要按 20% 计算税额：35,000 * 1.2 = 42,000。这将是买家的最终金额。在这种情况下，我们收取的增值税为 7,000 卢布。
专用增值税
通常，购买原材料或其他商品以供随后转售的公司需要从已确定的商品或服务的最终价格（已包含税款）中分配增值税。